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    • 云南自考網> 試題題庫列表頁> 甲公司2017年年初遞延所得稅資產余額為200 000元、遞延所得稅負債余額為100 000元，當年應交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產負債表中有關資產、負債的賬面價值與其計稅基礎相關資料如下表所示，除所列項目外，其他資產、負債項目不存在會計與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價值、計稅基礎及暫時性差異計算表 單位：元 要求：(1)確定上述資產、負債產生的暫時性差異類型；     (2) 計算2017年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的增減額；     (3)計算2017年所得稅費用并編制與所得稅相關的會計分錄。

    2018年10月高級財務會計（00159）

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    甲公司2017年年初遞延所得稅資產余額為200 000元、遞延所得稅負債余額為100 000元，當年應交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產負債表中有關資產、負債的賬面價值與其計稅基礎相關資料如下表所示，除所列項目外，其他資產、負債項目不存在會計與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價值、計稅基礎及暫時性差異計算表 單位：元

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     要求：(1)確定上述資產、負債產生的暫時性差異類型；

         (2) 計算2017年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的增減額；

         (3)計算2017年所得稅費用并編制與所得稅相關的會計分錄。

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    采用現行匯率法對外幣財務報表進行折算時，按歷史匯率折算的報表項目是

    • A、存貨     

    • B、短期借款

    • C、實收資本

    • D、固定資產

    簡述外幣交易會計中資產負債表日外幣非貨幣性項目匯兌差額的處理原則。

    下列各項中，影響合并現金流量表“經營活動產生的現金流量凈額”的有

    • A、子公司償還所欠聯營企業貨款

    • B、子公司向少數股東分派現金股利

    • C、母公司以銀行存款向子公司購買存貨

    • D、母公司向聯營企業銷售存貨收到貨款

    • E、母公司以銀行存款購買子公司發行的債券

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